La TVA sur une location de goélette expliquée

Le fonctionnement de la TVA sur une location, en une minute

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur une location de yacht se calcule sur le prix de location publié, et le taux applicable est déterminé par le pays où débute votre croisière, et non par celui où la goélette est immatriculée. Pour une croisière dans un seul pays, c'est simple. Pour un itinéraire qui franchit des frontières, la TVA est normalement répartie au prorata des jours passés dans les eaux de chaque pays, et l'agent central fournit ce détail.

Un point est à l'origine de la plupart des confusions : certaines destinations affichent les tarifs hors TVA (le taux apparaît sur une ligne distincte afin que vous voyiez exactement ce qui compose le total), tandis que d'autres les affichent TVA comprise (la taxe est déjà intégrée au chiffre principal). Savoir quelle convention s'applique fait toute la différence entre une comparaison exacte, à éléments comparables, et une mauvaise surprise. Nous confirmons avec vous le chiffre exact au moment du devis.

Turquie : 20 % de KDV, ajoutés en sus

Pour une goélette turque, une TVA turque (KDV) de 20 % s'applique et s'ajoute au prix de la location. Elle s'applique également au forfait repas (avitaillement) par personne. C'est la convention hors TVA : le prix de la location, le forfait avitaillement et la TVA de 20 % apparaissent sur trois lignes distinctes, de sorte que le total soit parfaitement transparent.

Vous lirez peut-être ailleurs qu'une exonération à 0 % existe en Turquie pour les yachts commerciaux sous pavillon étranger. Cette exonération propre au secteur ne s'applique pas à notre flotte, qui opère sous immatriculation commerciale turque : ainsi, le taux de 20 % s'applique toujours. Le carburant de croisière étant déjà compris dans le tarif de la goélette, il n'y a que rarement une provision d'avitaillement distincte à taxer ; en pratique, les postes soumis à la TVA se limitent donc au prix de la location et au forfait avitaillement (voir notre guide dédié sur ce qui est inclus dans une location de goélette).

• Taux : 20 % de KDV, ajoutés au prix de la location publié.
• S'applique également au : forfait avitaillement (repas) par personne.
• Mode d'affichage : hors TVA, indiqué sur une ligne distincte.
• L'exonération à 0 % pour pavillon étranger ne s'applique pas à nos goélettes.

Croatie : 13 % de PDV, déjà inclus

Pour une goélette croate, une TVA croate (PDV) de 13 % s'applique aux locations débutant en Croatie au sein des eaux de l'UE, et le tarif hebdomadaire publié est TVA comprise. Autrement dit, les 13 % sont déjà intégrés au chiffre principal. Ne les ajoutez pas une seconde fois.

C'est l'inverse de la convention turque, ce qui a son importance lorsque vous comparez des devis. Un tarif croate qui paraît plus élevé à première vue peut déjà inclure sa TVA, alors qu'un devis hors TVA ailleurs ne la comprend pas. Lorsque vous mettez en balance une goélette croate et une goélette turque, demandez-nous de vous présenter les chiffres tout compris côte à côte, afin de comparer de véritables totaux. En Croatie, les repas, les boissons et les frais de port se situent en dehors du tarif principal et sont détaillés séparément, comme à l'accoutumée.

Grèce : 9,6-12 % avec une licence, ou 24 % sans

La Grèce est la destination où la TVA varie le plus, et c'est la variable la plus importante d'un devis grec. Le taux normal est de 24 %. Toutefois, une goélette détenant une licence de location grecque bénéficie d'un taux effectif réduit de 9,6-12 % sur les itinéraires éligibles (le chiffre précis dépend du temps passé dans les eaux internationales). Une goélette sans cette licence acquitte les 24 % pleins sur le prix de la location et sur le forfait repas.

L'écart est suffisamment grand pour qu'il ne faille jamais le présumer : la différence entre, par exemple, 12 % et 24 % sur un tarif hebdomadaire substantiel se chiffre en milliers d'euros. C'est pourquoi nous confirmons toujours le statut de licence d'une goélette auprès de l'opérateur avant d'établir le devis de TVA grecque, et la plupart des goélettes de notre flotte grecque détiennent bien cette licence.

• Avec une licence de location grecque : taux effectif réduit de 9,6-12 %.
• Sans licence : les 24 % pleins s'appliquent, sur le prix de la location et le forfait repas.
• Confirmez toujours le statut de licence avant de vous fier à un quelconque chiffre de TVA grecque.

La Grèce applique aussi une petite taxe de navigation : le TEPAI

Indépendamment de la TVA, la Grèce prélève le TEPAI, une taxe de navigation de plaisance perçue sur chaque yacht présent dans les eaux grecques. Elle se calcule par mètre de longueur de yacht et par jour (une inscription mensuelle est également possible). L'opérateur se charge de l'inscription et du paiement, et le coût vous est répercuté, soit intégré au tarif, soit indiqué sur une ligne clairement détaillée dans votre proposition.

Le TEPAI est modeste au regard du prix de la location, mais il s'agit d'un coût réel : nous précisons donc toujours, dans chaque devis grec, s'il est inclus ou ajouté. Si votre goélette est sous pavillon turc et navigue de la Turquie vers le Dodécanèse grec, un dispositif transfrontalier spécifique s'applique : la croisière doit débuter et se terminer dans un port turc, la TVA demeure la KDV turque de 20 % (la TVA grecque ne s'applique pas à un navire sous pavillon turc), et un TEPAI par tranches de jauge brute (GT) s'applique (un tarif journalier selon le tonnage brut sur l'ensemble de la croisière, plus un forfait de base fixe).

Franchir les frontières, et autres taux méditerranéens

Sur un itinéraire traversant plusieurs pays, la TVA est répartie au prorata des jours passés dans chaque juridiction, le taux de chaque pays s'appliquant à sa part. Plutôt que de l'estimer vous-même, demandez à l'agent central son détail sur la proposition.

Quelques taux voisins méritent d'être connus pour situer le contexte. Le Monténégro applique 0 % sur les locations qui y débutent, mais si l'itinéraire pénètre dans des eaux de l'UE telles que la Croatie, la TVA de l'UE s'applique pour ces jours-là. Ailleurs en Méditerranée occidentale : l'Italie est à 22 %, l'Espagne à 21 % et la France à 20 % (avec un taux réduit de 10 % possible pour les itinéraires comportant des eaux internationales). Le cadre contractuel diffère également : les goélettes turques relèvent de nos propres conditions internes, tandis que les goélettes croates et grecques sont généralement signées sous le MYBA Charter Agreement, le traitement régional de la TVA y étant inscrit afin qu'elle ne soit jamais facturée deux fois (notre guide dédié sur le fonctionnement d'une location de goélette couvre en détail le contrat et l'échéancier de paiement).

Ce qu'il faut demander avant de réserver

La TVA est rarement le poste le plus élevé d'une location, mais comme les conventions diffèrent d'un pays à l'autre, c'est le plus facile à mal interpréter. Une courte liste de vérification permet de garder tout devis honnête et comparable.

• Quel pays détermine la TVA, et quel est le taux ? (Il suit votre point d'embarquement.)
• Le taux est-il ajouté en sus, ou déjà compris dans le prix annoncé ?
• Pour la Grèce : la goélette détient-elle une licence de location grecque (9,6-12 %), ou non (24 %) ?
• Pour la Grèce : le TEPAI est-il compris dans le tarif ou ajouté sur une ligne distincte ?
• Pour un itinéraire multi-pays : comment la TVA est-elle répartie sur les jours passés dans chaque pays ?
• La TVA s'applique-t-elle uniquement au prix de la location, ou aussi au forfait repas/avitaillement ?
• Le chiffre exact et confirmé de la TVA sera-t-il détaillé sur ma proposition écrite ?